2026 地價稅懶人包｜地價稅繳納時間、地價稅率與地價稅試算教學
地價稅 是你持有一間房子（更精準地說：持有土地權利）後，每年都必須面對的稅負之一，而且往往不是小數目。
特別是在市中心、蛋黃區地價長期走高的情況下，地價稅的稅基也跟著墊高，稅額自然更有感。
許多首購族買房時只盯著成交價是否划算，卻因為不熟悉購屋後續的「隱形成本」，真正入手後才發現每年的固定支出遠超過原先預期。
因此，搞懂地價稅的規則並學會地價稅怎麼算，才能讓你在買房前就更清楚未來的持有成本藍圖。
地價稅是什麼？屬於持有稅嗎？
地價稅 屬於「持有稅」，不論是否買賣移轉，只要是「持有土地者所有權者」就需要繳納。
地價稅每年 11 月開徵，並會依土地使用用途不同而有所差異。
地價稅為「地方稅」，依土地所在地分別計算；若你有兩筆土地位於不同縣市，通常會收到兩張地價稅繳款書。
地價稅是什麼？地價稅屬於哪一類稅負？
地價稅 屬於「持有稅」：不管土地是否買賣移轉，只要你是「持有土地權利的人」（例如土地所有權人等），就可能需要繳納。
地價稅每年 11 月開徵，並且會依土地的使用用途不同而出現稅率差異。
| 重點 | 說明 |
|---|---|
| 稅別性質 | 地價稅屬於地方稅，由土地所在地的地方稅機關計算與徵收。 |
| 課稅方式 | 依土地所在地分別計算；如果你有兩筆土地分屬不同縣市，通常會收到兩張不同縣市的繳款書。 |
| 徵收時間 | 每年 11 月開徵（繳納期間見下一節）。 |
| 用途影響 | 會依土地使用用途不同而有差異（一般用地採累進稅率；自用住宅等特殊用地可適用較低稅率）。 |
地價稅繳納時間？地價稅查詢方式？
地價稅繳納時間
地價稅每年徵收一次，繳納期間為每年 11 月 1 日～11 月 30 日
（例如 2025 年因遇例假日，繳納期限順延至 12 月 1 日）。
課稅所屬期間為每年 1 月 1 日～12 月 31 日。
| 項目 | 內容 |
|---|---|
| 繳納期間 | 每年 11/1～11/30（遇例假日順延；例如 2025 年順延至 12/1） |
| 課稅所屬期間 | 每年 1/1～12/31 |
| 逾期加徵滯納金 | 逾期繳稅：每超過 3 日，按應納稅額加徵 1% 滯納金，最高加徵 10% |
| 超過 30 日仍未繳 | 超過 30 日不繳納，且未申請復查者，會移送法務部行政執行署強制執行 |
地價稅查詢教學
想要知道自己需要繳多少 地價稅？可直接上「線上查繳稅系統」登錄相關資料，
即可查詢到需繳納的地價稅額。
誰要繳地價稅？納稅義務人完整整理
地價稅的納稅義務人可分為以下幾種：
| 類別 | 納稅義務人 | 補充說明 |
|---|---|---|
| 土地所有權人 | 土地所有權人 |
|
| 典權人 | 典權人 | 設有典權的土地 |
| 承領人、耕作權人 | 承領人／耕作權人 |
|
| 受託人 | 受託人 | 信託土地 |
另外，地價稅以每年 8 月 31 日為地價稅「繳納義務基準日」。
若年度中曾發生移轉，會以 8/31 當天土地登記簿的土地所有權人為納稅義務人，並負擔全年的地價稅。
因此，今年 9 月 1 日後才買屋的新屋主，通常不需負擔當年地價稅。
地價稅怎麼算？地價稅計算公式、累進起點地價與累進稅率
地價稅計算公式
地價稅基本稅率為千分之十。若納稅人在同一縣市擁有的土地地價總額超過累進起點地價者，
依超過累進起點地價的倍數按累進稅率課徵，稅率自 10‰ 累進至 55‰。
自用住宅用地則可適用優惠稅率 2‰。
公式：
課稅地價＝地段土地面積 × 地段申報地價
地價稅額＝課稅地價 × 對應的地價稅率 − 累進差額
地價稅－累進起點地價
各縣市的累進起點地價差異很大，且每 2 年調整一次。
算法是以各縣市土地 7 公畝（700 平方公尺）之平均地價為準，但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。
這也造成不同縣市的累進起點地價可能差距極大，例如：台北市 109 年以 3,900 萬元為基準；
台中市則只有 160 萬左右，兩者相差甚大。
地價稅－累進稅率課徵
地價稅採「累進稅率」課徵：超過累進起點地價的「倍數」不同，適用的稅率也不同（10‰～55‰）。
在累進起點地價以下的土地地價，地價稅以基本稅率（10‰）計算；
超過累進起點地價「未達 5 倍」的部分，會進入下一級稅率（15‰），依序往上，最高到第六級（55‰）。
公告地價、申報地價是什麼？差異與申報規則一次看懂
公告地價
「公告地價」是政府辦理規定地價或重新規定地價時，會參考當年期土地現值、前一期公告地價、地方財政需要、社會經濟狀況以及民眾負擔能力，
依法定程序評估定案後，在1 月 1 日公告的土地價格。
申報地價
政府舉辦規定地價或重新規定地價時，土地所有權人必須在公告期間內申報自有土地的價格，這就是「申報地價」。
土地所有權人可以在公告地價的上下 20%範圍內申報。
| 申報狀況 | 認定方式 |
|---|---|
| 申報地價超過公告地價 120% | 以公告地價 120% 為其申報地價 |
| 申報地價未滿公告地價 80% | 以公告地價 80% 為其申報地價 |
| 未於公告期間申報地價 | 以公告地價 80% 為其申報地價 |
💡重點總結：公告地價會作為土地所有權人「申報地價」的依據，而地價稅就是依照申報地價來課徵。
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地價稅率（一般用地）｜六級距稅率與「累進差額」對照表
一般用地地價稅的「累進起點地價」因縣市而異，但級距與計算邏輯一致；
只要先查到所在地的累進起點地價，就能自行驗算。
| 級別 | 計算公式 |
|---|---|
| 第 1 級 | 應徵稅額＝課稅地價（未超過累進起點地價）× 稅率（10/1000） |
| 第 2 級 | 應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價 < 5倍）× 稅率（15/1000）－累進差額（累進起點地價×0.005） |
| 第 3 級 | 應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價5倍～10倍）× 稅率（25/1000）－累進差額（累進起點地價×0.065） |
| 第 4 級 | 應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價10倍～15倍）× 稅率（35/1000）－累進差額（累進起點地價×0.175） |
| 第 5 級 | 應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價15倍～20倍）× 稅率（45/1000）－累進差額（累進起點地價×0.335） |
| 第 6 級 | 應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價 ≥ 20倍）× 稅率（55/1000）－累進差額（累進起點地價×0.545） |
- 累進起點地價以各直轄市或縣（市）土地 7 公畝（700 平方公尺）的平均地價為準。
- 累進起點地價土地計算不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地。
- 各縣市累進起點地價均不相同。
地價稅率（特殊用地）｜自用住宅、公共設施保留地與事業用地
除了一般用地的累進稅率外，地價稅也存在特殊用途的稅率配置。
其中稅率最低的通常是自用住宅用地，因此每年 9/22 前，建議確認是否已完成自用住宅用地登記。
| 適用土地類別 | 地價稅稅率 |
|---|---|
| 自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 | 2/1000 |
| 公共設施保留地 | 6/1000 |
| 公有土地、事業直接使用土地，如工業用地等 | 10/1000 |
💡根據《土地稅法》第 19 條和第 22 條的規定，劃為公共設施保留地的土地，地價稅將以 6‰ 的特別稅率徵收；
但若符合自用住宅用地的條件，則可申請以 2‰ 的稅率課稅；
另外，若在保留期間土地未被使用且與使用中的土地有明顯分隔，則可申請免繳地價稅。
地價稅率自用住宅｜五大條件、面積限制與 9/22 申請期限
許多人最在意的是：「到底怎樣才算符合地價稅自用住宅稅率？」
以下整理自用住宅用地優惠稅率的五大條件
| 條件 | 內容 |
|---|---|
| 地上建物 | 土地上的建築物為土地所有權人、配偶或直系親屬所有 |
| 戶籍登記 | 土地所有權人、配偶或直系親屬（如：父母、子女）至少有一人在該地辦妥戶籍登記 |
| 無出租或營業 | 房屋不能有出租或供營業使用的情形 |
| 所有權人限制 |
地上房屋所有權人、配偶、未成年子女需辦妥戶籍登記，且設藉以「一處」為限 （夫妻如果分別在不同戶籍，會以地價較高的那個自動轉成自用住宅稅率） |
| 面積限制 |
|
符合「地價稅率自用住宅」申請條件者，必須在地價稅開徵（11 月）前 40 天準備資料提出申請，
也就是在當年度 9 月 22 日前完成申請，當年度才能適用；若逾期，就要等到明年度才可適用。
💡編按：自 2023 年開始，民法已下修成年年齡為 18 歲！
因此只要 18 歲以上子女設籍、提出申請經審核符合其他自住條件，那家庭就有機會可以多一處土地適用地價稅自用住宅用地 2‰ 優惠稅率
（比一般用地稅率節省 4 倍稅金！）
地價稅試算教學｜六都地價稅試算線上系統彙整
如果你覺得自己手算不夠快、也怕公式轉換出錯，可以改用線上試算系統協助估算。
這裡將六都的地價稅試算線上系統整理如下（依原資訊完整保留，連結可自行替換為實際網址）：
| 縣市 | 試算工具 |
|---|---|
| 台北市 | 台北市地價稅試算 |
| 新北市 | 新北市地價稅試算 |
| 桃園市 | 桃園市地價稅試算 |
| 台中市 | 台中市地價稅試算 |
| 台南市 | 台南市地價稅試算 |
| 高雄市 | 高雄市地價稅試算 |
2026 公告地價是什麼？2026～2027 地價稅課稅基礎一次說清楚
「公告地價」是土地所有權人申報地價時的重要參考基準，也是稅捐機關徵收地價稅的重要依據。
調整頻率為每 2 年調整 1 次。
各縣市於 2026 年的公告地價，將成為 2026～2027 年地價稅的課稅基礎，
下一次公告地價時間則落在 2028 年。
2026 台北市公告地價
台北市 2026 年公告地價平均調幅為 3.9%。
有 57% 的自用住宅戶平均地價稅會增加 198 元，
另外 43% 的非自用戶，稅率是千分之 10 起跳，最高累進至千分之 55。
其中，公告地價以南港、文山漲幅相對較高，平均調幅分別為 5.28% 及 4.98%；
信義、大安漲幅相對較低，平均調幅分別為 3.32% 及 3.06%。
2026 新北市公告地價
新北市 2026 年公告地價平均調幅為 9.54%，
公告土地現值總額上漲 3.9%，
自用住宅稅率明年平均每戶約增加 152 元。
2026 年新北市的地王由坐落新板特區的板信商業銀行雙子星總部大樓拿下，
公告土地現值及公告地價分別為每平方公尺 81 萬元及 16.2 萬元，
換算每坪約 267.8 萬元及 53.6 萬元，已是第 17 度蟬聯地王。
2026 桃園市公告地價
桃園市 2026 年公告地價平均上漲 7.7%，
公告土地現值平均上漲 1.88%。
桃園地王仍由位於桃園區中正路與復興路口的桃園段武陵小段 91-4 地號商業區土地（過去是肯德基 KFC）蟬連 20 年，
公告土地現值為每平方公尺約 49 萬元（每坪約 162 萬元）。
2026 台中市公告地價
台中市 2026 年公告地價上調 1.51%，
公告土地現值則平均上漲 1.26%。
台中市地王仍然是由西屯區惠國段 93 地號的新光三越中港店第 20 度蟬聯，
2026 年公告土地現值每平方公尺為 72 萬元，換算每坪約 238 萬元。
2026 台南市公告地價
台南市 2026 年公告地價平均上漲 7.55%，
公告土地現值平均上漲 4.42%。
台南市地王位於中西區新光三越新天地，
公告土地現值每平方公尺新台幣 35 萬元（每坪約 115.7 萬元），首度成為地王。
2026 高雄市公告地價
高雄市 2024 年公告地價平均上漲為 4.32%，
公告土地現值平均調幅為 1.21%。
而位於高雄中山二路與三多四路口的大遠百百貨公司，今年第 13 年蟬聯高雄地王，
公告土地現值換算每坪為 195 萬元。
2026 全台公告地價、公告現值漲幅！
| 縣市 | 公告平均地價調幅 | 公告平均土地現值調幅 |
|---|---|---|
| 台北市 | +3.9% | -0.31% |
| 新北市 | +9.54% | +3.9% |
| 桃園市 | +7.7% | +1.88% |
| 台中市 | +1.51% | +1.26% |
| 台南市 | +7.55% | +4.42% |
| 高雄市 | +4.32% | +1.21% |
地價稅常見問題 FAQ
| 問題 | 解答 |
|---|---|
| Q：沒收到地價稅單或稅單不見了，可以補發嗎？ |
可以。若地價稅單遺失，民眾可利用電話、傳真、臨櫃、通訊或網路方式向各稅捐稽徵處申請補發； 申請時請提供納稅義務人姓名、身分證統一編號及土地坐落。 |
| Q：我在桃園市有 3 筆土地、3 棟房子，房屋稅單有 3 張，為什麼地價稅單卻只有 1 張？ |
因為地價稅採「歸戶繳納」：會把土地所有權人在各直轄市或縣市所擁有的「全部土地總地價」合併計稅， 所以在桃園市不論持有幾筆土地，通常只會收到一張合併計稅後的地價稅單。 房屋稅則按比例稅率計算，一個門牌就會各自有一張房屋稅單。 |
| Q：自住房屋已用房屋稅自用住宅稅率課徵，土地是否可自動按地價稅自用住宅課徵？ |
不會自動適用。因為房屋稅與地價稅自用住宅稅率的適用條件不同， 房屋坐落基地的地價稅必須在每年 9/22 前「額外提出申請」，並經審查核准後，才可按自用住宅用地稅率課徵地價稅。 |
| Q：如果我在 8 月份買了 1 筆土地，是不是只要繳當年剩餘月份的地價稅？ |
不是。地價稅的「納稅義務基準日」是每年的 8/31。 當天地政機關土地登記簿所記載的土地所有權人或典權人，就是當年度地價稅的納稅義務人，必須負責繳納該筆土地全年地價稅。 也就是說，只要在 8/31 前成為土地所有權人，就需負擔當年度整年的地價稅。 反之若在 9/1 才完成所有權移轉，即使契約約定買方負擔，仍可能由 8/31 的登記所有權人（賣方）負責繳納當年地價稅。 |
| Q：若房子的 1 樓做營業用，但 2 樓以上維持自用，還能申請自用住宅用地優惠稅率嗎？ |
可以。如果自用與營業用的用地面積能清楚區分，就可依「實際使用面積占土地面積的比例」， 分別適用一般用地與自用住宅用地稅率來課徵地價稅。 |
| Q：土地上兩間房屋打通合併使用，還能適用優惠稅率嗎？ |
可以。土地上相鄰 2 棟房屋打通合併使用，但僅有 1 處設有戶籍時， 只要土地符合地價稅自用住宅要件，就仍可合併認定並適用自用住宅優惠稅率。 |
| Q：家裡有騎樓可以減免地價稅嗎？ |
可以。騎樓走廊若提供公共通行使用，可享地價稅減免；是否全免或部分減徵，會依「騎樓上方有無建築物、以及樓層數」而異：
若符合騎樓地價稅減免資格，記得在 9 月 22 日前提出申請。 |
| Q：危老重建可以減免地價稅嗎？ |
為推動危險及老舊建築物加速重建，行政院延長稅捐減免優惠申請年限，延長 5 年至 116 年 5 月 11 日止。 在期限內申請重建計畫的土地及建築物，符合一定要件者可享地價稅及房屋稅減免優惠， 包括重建期間土地無法使用者免徵地價稅、重建後地價稅及房屋稅減半徵收 2 年等措施。 |
參考資料
- 財政部稅務入口網
- 台北市稅捐稽徵處
